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進出口退稅

進出口退稅

  • 所屬分類:代理記賬
  • 發布日期:2019-05-25
  • 產品概述

小規模納稅人出口免稅申報操作 一申報軟件操作每月納稅申報期1-10日部分 第一步:小規模明細數據采集 第二步:生成正審申報明細數據(省略了生成預申報明細數據的步驟) 第三步:打印《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》一式三份 二納(免)稅申報:目前我市小規模納稅人填報舊版《增值稅納稅申報表》一式三份,填列出口免稅增值稅額,與填寫《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》中免稅增值稅額一致(免稅業務只有出口貨物免稅),連同電子數據在規定期限內報送進出口稅收管理科申報窗口。稅務人員對電子信息預審核對,確認當期小規模納稅人出口貨物免稅申報無必須修改的疑點后,在《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》簽字,蓋受理章。持《增值稅納稅申報表》、《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》到辦稅服務廳綜合業務窗口申報。注意:《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》免稅銷售額為含稅銷售額,《增值稅納稅申報表》銷售額為不含稅銷售額。 三申報軟件操作每月核銷申報期1-15日正式申報部分 第一步:撤消小規模免稅正式申報 第二步:預審反饋信息讀入處理 第三步:按照反饋疑點處理(例如紅藍字調整) 第四步:生成正式申報明細數據 第五步:小規模匯總表數據錄入 第六步:生成正式申報匯總數據 第七步:打印小規模申報報表 四退(免)稅申報及核銷正式申報:小規模納稅人應按月打印的《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》等資料(見申報資料)上述表符合貨物報關出口之日次月起四個月內的各申報期內辦理的規定到出口退稅管理科申報窗口按月辦理出口貨物免稅核銷申報,并同時報送免稅核銷電子數據。 申報窗口受理正式申報,先預審電子數據、紙制申報資料,無調整疑點轉審核環節,審核通過后,退(免)稅申報及核銷正式申報結束。 五申報資料及裝訂順序 ⑴《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》 ⑵《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表 》 ⑶小規模納稅人出口貨物免稅申報表》 ⑷《小規模納稅人增值稅納稅申報表》 ⑸出口發票; ⑹小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料;包括:   ①出口貨物報關單(出口退稅專用)   ②出口收匯核銷單(出口退稅專用) ⑺小規模納稅人委托出口貨物應提供的其它資料;包括:   ①代理出口貨物證明;   ②代理出口協議;   ③出口貨物報關單(出口退稅專用)或其復印件;   ④出口收匯核銷單(出口退稅專用)或其復印件。出口收匯核銷單(出口退稅專用)提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。 ⑻主管稅務機關要求提供的其他資料。(年度匯率備案、進貨發票)

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